Wat is nu het verschil tussen box 1, box 2 en box 3?

In het kort: Ons belastingstelsel bestaat uit box 1, box 2 en box 3. Ieder type inkomen wordt in een andere box belast. De boxen hebben eigen tarieven en regels. Er zijn verschillende manieren om te sparen voor je pensioen. Het is belangrijk om te weten in welke box je spaart: lijfrente valt in box 1, sparen via een BV in box 2 en vrij sparen in box 3. Box 1 biedt vaak belastingvoordeel na pensionering, terwijl sparen in box 3 flexibel is maar jaarlijks wordt belast.

Ons belastingstelsel bestaat uit box 1, box 2 en box 3. Wat is het en waarom is het goed om te weten wat het verschil is tussen box 1, box 2 en box 3? In deze blog geef ik een uitleg.

Verschil box 1, 2 en 3

Wij hebben voor de berekening van de te betalen belasting inkomsten en vermogen opgedeeld in 3 boxen. Box 1 is het inkomen uit werk en woning. In box 2 is het inkomen uit aanmerkelijk belang en box 3 is het inkomen uit sparen en beleggen.

Box 1 inkomen uit werk en woning

In box 1 betaal je belasting over je inkomen uit werk en woning. Inkomsten uit werk is bijvoorbeeld je loon dat je verdiend als werknemer. In box 1 zit ook de winst die je als zzp’er verdient. De eigen woning zit ook in box 1. De waarde van je woning is belast (eigen woning forfait) en de hypotheekrente is aftrekbaar in box 1.

Over je inkomen tot € 38.441,- betaal je 35,82% belasting. Over je inkomen tussen € 38.441,- en € 76.817,- betaal je 37,48% belasting. Over het meerdere betaal je 49,5% belasting.

Vanaf je AOW-leeftijd betaal je minder belasting. Over je inkomen tot € 38.441,- betaal je dan 17,92% belasting (in plaats van 35,82% als je jonger bent). Over je inkomen tussen € 38.441,- en € 76.817,- betaal je 37,48% belasting. En over het meerdere betaal je 49,5% belasting.

Box 2 inkomen uit aanmerkelijk belang

In box 2 zit het inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit geldt voor wanneer je werkt in je eigen BV. Van een aanmerkelijk belang is sprake als je meer dan 5% van de aandelen bezit. Voordelen uit dat bezit, zoals een dividenduitkering of verkoopwinst van je aandelen zijn belast in box 2.

Over je inkomen tot € 67.804,- betaal je 24,5% belasting. Over het meerdere betaal je 31% belasting.

Box 3 inkomen uit sparen en beleggen

In box 3 worden je inkomsten uit sparen en beleggen belast. Voorheen werd niet je werkelijke inkomen, maar een fictief inkomen belast. Dit is recent gewijzigd. Vanaf heden betaal je belasting over het werkelijk behaalde rendement als dit lager is dan het fictieve rendement. Het tarief in box 3 is 36%.

Wat is het verschil tussen box 1, box 2 en box 3 voor je pensioen?

Er zijn verschillende manieren om te sparen voor je oude dag. Zo kun je een lijfrente afsluiten. De premie is aftrekbaar in box 1 en straks zijn de uitkeringen ook belast in box 1. Zoals je ziet is het tarief na pensionering lager, dus op die manier is er een belastingvoordeel te behalen. Ook telt je lijfrente niet mee in box 3.

Lees ook:
Lijfrente of sparen – een berekening

Je kunt ook sparen in box 2 wanneer je werkt vanuit je eigen BV. De winst in je onderneming haal je er niet uit en die keer je te zijner tijd uit als dividend. Het tarief in box 2 is laag, zeker als je dat vergelijkt met box 1. Maar vergeet niet dat je voordat je dividend kunt laten uitkeren, je eerst vennootschapsbelasting moet betalen over je winst. Dus combineer de tarieven.

Wanneer je spaart in box 3, ben je het meest flexibel. Maar je spaart netto geld dat je eerst via box 1 of box 2 aan jezelf hebt laten uitkeren. Daar is al belasting over betaald. Vervolgens betaal je jaarlijks belasting in box 3. Dat kan oplopen tot meer dan 2% per jaar over je totale vermogen.

^{_{Foto: Polina Tinkilevitch – Pexels.com}}