In het kort: Als je pensioen niet op tijd is aangepast, dan wordt je totale pensioenpot belast ineens. Je betaalt dan 49,5% belasting en 20% revisierente. Die belasting betaalt de pensioenuitvoerder voor jou uit jouw pensioenpot. De resterende waarde wordt vervolgens jaarlijks belast in box 3.
Alle pensioenregelingen moeten uiterlijk 1 januari 2028 zijn aangepast aan de nieuwe pensioenwet. Wanneer je pensioen niet op tijd wordt aangepast, dan wordt je pensioen belast. Maar wat betekent dat precies? In deze blog geef ik een uitleg.
De Belastingdienst heeft hier kort geleden een memo over gepubliceerd, waarin zijn samenvatten wat de wettelijke gevolgen zijn. Niet direct iets nieuws, want dit geldt al decennia lang. Maar wel goed om een keer extra onder de aandacht te brengen. Zeker nu het spannend wordt of alle pensioenregelingen wel op tijd zijn aangepast.
Lees ook:
Vraag nu je werkgever wanneer je pensioenregeling wordt aangepast
Pensioen valt onder de omkeerregel
Pensioen bouwen we op volgens de omkeerregel. De premie die betaald wordt is aftrekbaar, de uitkering zal te zijner tijd belast worden. Het opgebouwde pensioenvermogen telt ook niet meer voor de belasting in box 3.
De omkeerregel geldt voor pensioen dat voldoet aan de wettelijke eisen.
Als je pensioenregeling niet op tijd is aangepast, dan vervalt de omkeerregel want het voldoet niet meer aan de wettelijke eisen. En pensioen is heel zwart wit. Het valt in het geheel wel of in het geheel niet onder de omkeerregel.
Als je pensioen niet op tijd is aangepast vervalt de omkeerregel
Als de omkeerregel vervalt, dan betaal je op dat moment belasting over je totale opgebouwde pensioenpot. De hele waarde wordt belast ineens. Je betaalt dan 49,5% belasting over je totale pensioenpot.
Stel je hebt een pensioen opgebouwd van € 15.000,-. De waarde van je opgebouwde pensioen is € 150.000,-. Dan betaal je dus € 74.250,- belasting. Omdat je ten onrechte altijd geen belasting had betaald krijg je ook nog te maken met revisierente. Een soort rente wegens te late betaling. Die is maximaal 20% van de totale waarde van je pensioen. Dus in het voorbeeld nog eens € 30.000,-. In totaal betaal je dus € 104.250,- belasting.
De uitvoerder houdt de belasting in
Hoe moet je die belasting betalen? De pensioenuitvoerder houdt die belasting in en draagt dat af aan de Belastingdienst. Vervolgens doe jij aangifte inkomstenbelasting en kun jij de afgedragen belasting als voorheffing aangeven.
Gevolgen voor je toeslagen
Je pensioenpot neemt dus af van € 150.000,- naar € 45.750,-. Deze waarde telt vervolgens mee in box 3. Daar betaal je dus jaarlijks belasting over. Het kan ook gevolgen hebben voor je toeslagen en heffingskortingen, want in het jaar dat je pensioen ineens belast wordt, heb je een fors hoger inkomen.
Voorkom een sanctie
Het is dus belangrijk dat je pensioenregeling op tijd wordt aangepast. Gebeurt dat niet, dan merk jij daar direct de gevolgen van. Informeer daarom bij je werkgever naar de status. Veel regelingen zijn nu nog niet aangepast, maar veel werkgevers zijn gelukkig wel al bezig met het aanpassingstraject. Als je werkgever nog geen plannen heeft om te pensioenregeling aan te passen, spreek hem daar dan op aan!
Foto: Tima Miroshnichenko – Pexels.com
Jan van Harten is mede-eigenaar van &Gommer Pensions Group en behoort tot de meest ervaren pensioenexperts in Nederland. Met meer dan 30 jaar praktijkervaring, een masteropleiding in pensioen en certificering als financial planner, combineert Jan diepgaande kennis van fiscale en civiele wetgeving, actuariële- en verzekeringstechniek.
Hij was jarenlang docent bij toonaangevende pensioenopleidingen, waaronder Wft Pensioen, en verzorgt nog regelmatig PE-webinars voor gecertificeerde planners. Jan wordt frequent gevraagd als spreker, deskundige in rechtszaken en bron voor gerenommeerde media zoals De Telegraaf.
Als onafhankelijk adviseur begeleidt hij particulieren, ondernemers en directies van beursgenoteerde ondernemingen bij complexe pensioenvraagstukken.
Met MyMoney biedt Jan heldere, objectieve informatie voor mensen die pensioen opbouwen – altijd met het uitgangspunt om ingewikkelde materie begrijpelijk en praktisch te maken. Jan is tevens een van de bedenkers van de MyMoney App.